香港2017年開始實施「共同滙報標準」（CRS），至今已兩年，但仍有不少人對CRS概念不清，當中更存在不少錯誤觀念，以下是常見問題。

問題一：我是香港居民，之前沒有填過任何申報表格，我的財務資料是否不用向稅局申報？

根據香港稅務局的指引，金融機構必須向所有稅務管轄區，申報相關的客戶資料。舉例中國大陸、香港及英國都是CRS下的稅務管轄區，如果客戶同時在三地都擁有金融資產，三地的金融機構都需要向其餘兩個國家稅局申報客戶賬戶資料。倘只是香港居民，金融機構仍會向當地稅局申報，無一幸免。

問題二：什麼情況之下，金融機構才會要求客戶遞交「自我證明」表格？

一般有兩個情況，如果在2017年或之後成為新客戶，金融機構在開戶時已要求客戶填寫稅務身份資料，惟客戶其後有任何資料變更，包括更改地址至非香港地區、或是更改至非香港電話號碼，保險產品更改保單持有人等等，金融機構會要求客戶遞交「自我證明」表格。倘是2016年或之前的舊客戶，金融機構便會搜尋客戶資料庫，看客戶有沒有擁有海外身份的標記，如果有，例如出生地並非在香港或是聯絡地址在其他國家，金融機構一樣會要求客戶遞交「自我證明」表格。重申一句，所有人都有責任向金融機構如實申報自己的稅務公民身份，如有任何變更也應盡早通知，以免日後發現紀錄與海外身份標記不符，到時又要再查問一番，便會費時失事。

問題三：如果我將資產搬到台灣、或於百慕達註冊的公司，那是否不用申報？

現時加入CRS的國家及地區愈來愈多，2018年9月稅務局已與包括中國大陸在內的74個稅務機構交換稅務資料。

另外，CRS已經有51個新增的申報稅務管轄區，當中包括澳門，以及很多香港公司註冊的百慕達及英屬維爾京群島，金融機構需於2019年元旦開始收集客戶資料，並於2021年5月作首次申報。此外，有23個新增CRS參與稅務管轄區，當中包括近年很多香港人移民的台灣，以及很多港人置業的泰國，金融機構亦將於2019年元旦開始收集資料。因此，客戶如將資產搬到這些新增CRS稅務管轄地區，也無法避免要申報資料，資產轉移是多此一舉。

問題四：金融機構會申報什麼資料？如果我買了大額保單，會否被指投資與職業收入不相稱？

金融機構要申報的資料，一般是姓名、地址、出生日期、稅務居住地及稅務編號，在香港及中國大陸，稅務編號即是身份證號碼。另外，賬戶資料包括賬戶編號、客戶編號、賬戶年終結餘或價值，以及賬戶支付予客戶的款額都需申報。

一舉兩得 減少麻煩

就保險公司保單而言，申報的賬戶資料便有年終時的保單現金價值、退保現金價值或戶口價值。另外，在該保單年度內，如果保單有支付過任何金額予客戶，包括紅利、分紅、入息、保息現金、利息、年金等，或是出售過基金單位的收益，甚至索取過的賠償，也要申報。惟已繳交保費金額、現金儲備金戶口及投保時客戶填寫的收入及財產，則毋須申報。

其實大家毋須左瞞右瞞，買保險便最好不過，因為保險公司一般是在每年5月申報上一年12月底的賬戶價值，而保險的特色是初期現金價值十分低，甚至是零，新造保單便可即時將隱藏資產。另外，有些人會預繳保費，例如做一個5年期儲蓄，雖然閣下是一次過繳付保費，但保單運作仍然要分5年供，只是第二至第五年的保費，保險公司會放在現金儲備金戶口，而這戶口毋須在CRS申報，無形中也隱藏了這筆預繳資產，而這筆資金亦享有利息滾存，一舉兩得。

(原文刊登於2019年2月23日 信報<保險解碼>《拆解CRS規則 善用保險特色》)