須交出的資料大致分為兩部分：第一部分是個人基本資料，包括姓名、地址、出生日期、稅務居住地或國家及稅務編號；另一部分就是賬戶資料，包括賬戶編號、年終時的賬戶價值、期間有沒有特別收入等。

站在保險公司立場，向稅務局申報賬戶資料就是在每年12月31日當天的保單價值，包括現金價值、退保價值或戶口價值。另外在整個年度內，如保險公司有向保單客戶支付任何金額，包括保單的紅利、分紅、入息、保證現金、利息等收入，還有年金、出售基金單位所得收益，甚至是賠償金額等，都要一一申報。

客戶已繳交的保費及做財務需要分析時所填的個人收入及資產，毋須向稅務局申報。這點十分重要，因為保單初期現金價值一般不高，要在後段才會體現出來。例如有客戶剛買入一份20年供款的危疾保單，年供10萬元，到第三個保單年度，客戶雖然付了30萬元保費，但保單現金價值可能只是一萬數千元，那麼保險公司申報的保單價值便是一萬數千元，而非30萬元。對於高資產淨值人士，保單變相有隱藏資產的作用。

有些人會想到，可以一筆過預繳保費，按上述危疾保單為例，20年的總供款是200萬元，一來可立即隱藏200萬元資產，二來保險公司會將預繳的保費存放在保單現金儲備戶口內，這戶口會支付相應利息予客戶，變相有利息收，一石二鳥，何樂而不為？

為了堵塞這個漏洞，當局亦修改了政策，如果現金儲備戶口內的價值高於下一年度繳付保費，這個戶口結餘總值也須向稅局申報。相反，如果低於下一年繳付的保費，則不用申報。即是你雖然一筆過繳付了200萬元保費，繳了3年保費共30萬元，還有170萬元在現金儲備戶口內，但因為下一年度只須繳付10萬元保費，所以這170萬元便要申報。但若然你的現金儲備戶口餘額只得8萬元，低於須繳保費10萬元，這8萬元便不用申報了。其實，CRS重點是針對一些擁有跨國資產人士，如閣下只是一個香港居民，在外國並沒有資產，影響不大。但近年有不少內地人士來港買保單，CRS對他們的影響，下期再談。

(原文刊登於2020年3月14日 信報<保險解碼>《哪些保險資料要申報稅局?》)