強積金可扣稅自願供款懶人包

<信報> 強積金可扣稅自願供款懶人包

為鼓勵市民準備好退休生活，政府除了推行強積金，去年《財政預算案》更提出，向購買合資格的延期年金或作自願性供款的納稅人提供扣稅優惠。不過，近日與客戶交流時，才知道很多人都不大清楚政策內容，更反問：「目前不是已可扣稅嗎？」可見大家已把強制性供款及自願性供款混為一談，為此決定寫一篇懶人包。

強積金有分自願性及強制性兩部分，強制性就是法例規定，僱員及僱主各要供款僱員月薪的5%，每月上限1500元。超出強制性供款部分，便屬於自願性供款。惟現時只有強制性供款能扣稅，即每年扣稅上限僅1.8萬元，自願性供款則未能扣稅。今次提出的政策是新設的自願性供款，是可以扣稅，旨在鼓勵更多人為退休做準備。

最多人關心當然是可扣多少稅，原先政府提出的扣稅上限是3.6萬元，但在去年底已作出修訂，把上限提升至6萬元，惟這限額與延期年金扣稅政策共用。換言之，有人同時作出自願性供款及購買延期年金，可享扣稅上限合共只有6萬元，並非12萬元。

這政策以中產人士最受惠，以一名月入6萬元的單身人士為例，在扣稅上限6萬元下，可節省稅款1.02萬元。相反月入3萬元以下人士，由於供款一般不多，所以受惠程度較小。

由於曾修訂扣稅上限，政府需要再刊憲，去年12月22日再提交立法會首讀。如果順利通過，有關政策將可於今年4月1日實施，即是要到明年報稅時才可以扣稅。

不可以，必須開一個獨立的可扣稅自願性供款戶口，因為現時的自願性供款可以隨時提出，但可扣稅自願性供款與強制性供款一樣，要等到65歲退休或其他積金局指明的情況下才可以提取。因此有需要開設新戶口，以資識別。

基本上，所有強積金供款賬戶及個人賬戶持有人，以及獲積金局豁免的職業退休計劃成員，都可以參加。

事實上，不少市民對此計劃都表示有興趣，香港投資基金公會早前委託尼爾森進行調查，發現有四成人表示有興趣在稅務優惠下，投保延期年金及強積金自願性供款，當中超過一半表示會選擇強積金自願性供款。

惟坊間也有聲音指出6萬元扣稅上限不足，未來還有提高空間，其中金融發展局於2月中發表的《強制性公積金制度的未來路向》，就建議把僱員的自願性供款與強制性供款合計不多於入息的15%為扣稅上限。若然政府真的能把上限提高至此水平，相信很多人會樂意參與計劃。