去年《財政預算案》提到，購買合資格延期年金產品可扣稅，我的客戶知道消息後，都很想知道哪一些是合資格的延期年金，扣稅可扣多少。可惜一直只聞樓梯響，直至去年底政府修訂相關條例草案，提升延期年金及強積金自願性供款扣稅上限，並明確指出希望在今年4月1日實施政策，大家才有點眉目。

上次已和大家講解過可扣稅自願性供款的一些細節，今次就來談一談延期年金扣稅事宜。

事實上，保險業監管局於今年初已着手草擬相關細節，並對此向各保險公司徵詢意見。小弟收到小道消息，相關細節會在3月有所定案，以趕及在4月1日實施條例。

供款期須達5年或以上

扣稅金額已毫無懸念，是與強積金自願性供款合計上限為6萬元。假設納稅人正在繳交15%的標準稅率，若然購買了合資格延期年金，每年最多可少交9000元稅款，惟申請者必須是按薪俸稅或個人入息課稅下的納稅人。

至於何謂合資格的延期年金產品，就要符合以下5個條件。

首先，年金的供款年期須達5年或以上，一筆過供款的年金並不適用。第二，由於並非即期年金，所以受保人必須是50歲或以上才可以行使年金。第三，年金入息期不能過短，要10年或以上。第四，總繳付保費要在18萬或以上。第五，每月派發的入息，保證成分要達到一定水平，如果派發年期少於30年，保證成分最少要達70%；如果是30至40年的保單，最低保證成分需為60%；40年或以上的保單，最低保證成分可降至50%。

夫婦共享12萬免稅額

除了年金產品本身，投保人及受保人都有一定要求，年金的保單持有人必須是納稅人自己或配偶，而繳交保費者或收取年金者，也必須是此二人之一。最重要一點是，收取年金者須持有香港身份證。

有趣問題來了，如果夫婦二人同時都購買合資格延期年金產品，各擁有6萬元的免稅額，但如果老婆入息低或不用工作，老公能否用老婆的免稅額，合共擁有12萬元的免稅額呢？答案是可以的，如此一來，家庭在報稅上可更具彈性，可慳更多稅款。

綜合而言，上述的扣稅條件不算苛刻，因為年金是一個長期產品，入息期太短根本沒有意思，而本金太少，滾存期太短，都會影響年金派發數目，所以限定繳付保費總額以及開始提取年金年齡，亦屬合情合理。

以最低18萬保費計，分5年繳付，月供都只是3000元；如果攤分做20年供，月供也只是750元左右，屬多數人可負擔水平，相信不少人可受惠。

事實上，延期年金享有不少好處，可以早在18歲便購買，賺盡複息威力，又可分期繳付保費，減輕財政壓力，而年金派發期早至50歲可領取，適合想提早退休的人士，派發期可至投保人110歲。若然在入息期前已經過身，受益人一般可以領取到全數保費的110%賠償，換言之，投保人不會有本金上的損失。部分延期年金亦會提供非保證回報，令年金派發數目有機會較預期高。現在還加上扣稅這個優惠，既可為自己儲錢作退休儲備，又可少交稅款，實在想不到不買的理由。

(原文刊登於2019年3月9日 信報<保險解碼>《可扣稅兼儲錢 延期年金必買》)